出納作業の解釈と定義

出納の仕事は、経理会の仕事の重要な構成部分であり、総じて言えば、その機能は収受、反映、監督、管理の四つの方面に要約されます。

支払い機能

出納の最も基本的な機能は受取機能です。

企業の経営活動には、貨物代金の収支、取引代金の収支、各種有価証券及び金融業務のやり取りが欠かせません。これらの業務往来の理金、手形と金融証券の受領と手続き、銀行預金の受取業務の処理は、すべて出納人の手を経なければなりません。

反映機能

出納の第二の主要な機能は反映機能です。

出納は統一された貨幣計量単位を利用して、その特有の現金と銀行預金の日記帳、有価証券の各種明細分類帳を通じて、当該単位の貨幣資金と有価証券に対して詳細に記録と計算を行い、経済管理と投資の意思決定に必要な完備、システムの経済情報を提供する。

監督機能

出納は、本単位の貨幣資金と有価証券に対して詳細に記録と採算を行い、経済管理と投資の意思決定に必要な完備、システムの経済情報を提供するだけでなく、企業の各種経済業務、特に貨幣資金収支業務の合法性、合理性と有効性に対して全過程の監督を行う必要があります。

管理機能

出納にはもう一つ重要な機能があります。管理機能です。

貨幣資金と有価証券を保管し、銀行預金と各種手形を管理し、企業資金の使用効果を分析研究し、企業の投資決定に金融情報を提供し、企業の方案評価、投資効果予測分析に直接参加することも出納の職責である。